Таможенное оформление. Импорт

Физическое лицо Юридическое лицо
База налогообложения Фактурная стоимость — стоимость товара по инвойсу Таможенная стоимость — стоимость международного почтового отправления и стоимость транспортировки отправления (если это предусмотрено условиями поставки Incoterms)
Стоимость вложения** до 100 евро
Таможенное оформление Таможенное оформление проходит автоматически (таможенные органы проставляют печать и отправление доставляется в отделение Укрпошты). Исключение: подакцизные товары * Таможенное оформление осуществляется по таможенной декларации CN23 / CN22 (для мелких пакетов). Исключение: подакцизные товары *
Оплата таможенных платежей Не подлежит налогообложению
Стоимость вложения ** 100-150 евро
Таможенное оформление Платежи для оплаты на счета Государственной фискальной службы начисляются таможенным инспектором на таможне, на которую поступило почтовое отправление (Киев, Чоп, Одесса, Львов) Таможенное оформление осуществляется по таможенной декларации CN23 / CN22 (для мелких пакетов). Исключение: подакцизные товары *
Оплата таможенных платежей

Начисляется НДС в размере 20% на сумму превышения лимита в 100 евро.

Пример:

Кроссовки за 130 евро

НДС (130 — 100) × 20% = 6 евро

Пошлина: не начисляется

Налогов к уплате: 6 евро

Не подлежит налогообложению
Стоимость вложения ** превышает 150 евро
Таможенное оформление

Платежи для оплаты на счета Государственной фискальной службы начисляются таможенным инспектором на таможне, на которую поступило почтовое отправление (Киев, Чоп, Одесса, Львов).

Инспектор таможни составляет и заполняет таможенную форму М15, где указано наименование товара, код товара согласно УКТВЭД, количество и его стоимость, ставка пошлины и НДС, а также сумма к оплате и реквизиты счета фискальной службы. Форма М15 крепится к отправлению и направляется в почтовое отделение Укрпошты.

Получатель сможет забрать отправление после уплаты налогов в отделении Укрпошты.

М15 оформляется бесплатно и без дополнительного договора.

Юридическое лицо-получатель для прохождения таможенного оформления должно предоставить электронные копии документов.

В случае купле-продажи товара:

• почтовую декларацию CN23 / CN22 (для мелких пакетов);

• счет-фактуру (двуязычную или с переводом), заверенную подписью директора, главного бухгалтера, печатью компании;

• заверенную копию внешнеэкономического договора (при отправке груза по контракту);

• описание товара (выдержки из каталогов/ техпаспорт продукта, сертификаты производителя);

• дополнительные документы, если это требуется по коду УКТВЭД.

Если товар на безоплатной основе (образцы, подарок):

• почтовую декларацию CN23 / CN22 (для мелких пакетов);

• счет-фактуру (двуязычная или с переводом), заверенную подписью директора, главного бухгалтера, печатью компании;

• описание товара (выдержки из каталогов, сертификаты производителя).

Оплата таможенных платежей

Начисляется:

• Таможенная пошлина — 10% от суммы превышения лимита в 150 евро;

• НДС — 20% от суммы превышения лимита в 100 евро + начисленная пошлина.

Пример:

Телефон за 170 евро

Пошлина: (170 — 150) × 10% = 2 евро

НДС ((170 — 100) + 2) × 20% = 14,4 евро

Налогов к удержанию: 2 + 14,4 евро = 16,4 евро

Начисляется:

• Пошлина — % от стоимости товара в зависимости от кода УТКВЭД товара;

• НДС — 20% от стоимости товара + начисленной пошлины.

В зависимости от условий поставки Incoterms, к таможенной стоимости может включаться стоимость транспортировки отправления.

Обратите внимание

• Отправления, прибывшие в один день от одного отправителя на одного получателя объединяются и оформляются в зависимости от их общей стоимости (https://zakon.rada.gov.ua).

• Если клиент не согласен с суммой начисленных таможенных платежей, он может обратиться в таможню, которая насчитала таможенные платежи.

• При необходимости в Укрпоште бесплатно проводится радиологический или экологический контроль. Санитарно-эпидемиологический контроль отправлений Укрпошта не производит.

Примечания

(*) К подакцизным товарам относятся:

• спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво;

• табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;

• нефтепродукты, сжиженный газ.

Перечень подакцизных товаров определен п. 215.1 ст. 215 Налогового кодекса Украины

(**) Стоимость отправки для юридических лиц может включать или не включать стоимость доставки в зависимости от условий поставки, указанных в коммерческом инвойсе юридического лица согласно Incoterms (стоимость транспортировки добавляется при условиях доставки EXW, FOB, FCA).

Консультацию специалиста Укрпошты относительно особенностей таможенного оформления юридических лиц (и ФЛП) можно получить по электронной почте customs-broker@ukrposhta.ua.

Консультацию специалиста Укрпошты относительно особенностей таможенного оформления EMS можно получить по электронной почте customs-EMS@ukrposhta.ua или по телефону (044) 247 88 70 (в рабочее время).

Счета для зачисления средств предоплаты за осуществление таможенного оформления для юридических лиц, если были начислены таможенные платежи:

• физические лица могут оплатить их в отделении Укрпошты и после этого забрать свое отправление;

• юридические лица сначала должны оплатить таможенные платежи.

Реквизиты для оплаты

Киевская таможня Государственной таможенной службы Украины

(ММПО Киев)

Для физических лиц

Счет: UA518999980355789089803466700

Банк-получатель: Казначейство Украины (ЕАП)

Получатель: Киевская таможня

Код ЕГРПОУ: 43997555

МФО: 899998

Закарпатская таможня Государственной таможенной службы Украины

(ММПО Чоп)

Для физических лиц

Счет: UA298999980355749045401158630

Банк-получатель: Государственная казначейская служба Украины

Получатель: Закарпатская таможня

Код ЕГРПОУ: 43985560

МФО: 899998

Львовская таможня Государственной таможенной службы Украины

(ММПО Львов)

Для физических лиц

Счет: UA473204780000026031924907346

Банк-получатель: Укргазбанк

Получатель: Львовская таможня

Код ЕГРПОУ: 43971343

МФО: 320478

Одесская таможня Государственной таможенной службы Украины

(ММПО Одесса)

Для физических лиц

Счет: UA548999980355709045402159377

Получатель: Одесская таможня

Код ЕГРПОУ: 44005631

МФО: 899998

Для оплаты наличными таможенных платежей и денежного залога:

• Банк: АО Райффайзен Банк АВАЛЬ

• МФО: 380805

• Код ЕГРПОУ: 39515893

• Счет №2603241689